Поиск в каталоге:
  
 
Начало каталога  · Каталог названий · >> · >>
НазваниеКомментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (взнос). В 2-х кн. Книга1, Книга 2
Тип литературыДополнительная
ФакультетПравоведение
Авторский знакК-63
Каталожный индекс67.402
Индекс ББК67.402
ОтветственностьПод ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина, и А. Н. Головкина
Сведения об издании2-е изд. перераб. и доп
Место изданияМ
Издательство"Аналитика-Пресс"
Год издания2001
Объем704с,720с. по ц.100-00
Ключевые слованалог, комментарий, налоговое право, право, акциз

ОглавлениеЧАСТЬ I. КОММЕНТАРИЙ К ГЛАВЕ 21 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ "НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"18
Порядок исчисления НДС в переходный период18
Общий порядок вступления в силу главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части II Налогового кодекса РФ19
Специальный порядок вступления в силу19
Действие Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость"21
Действие временных норм Вводного закона и главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части II Налогового кодекса РФ22
Акты Правительства, необходимые для применения главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части II Налогового кодекса РФ23
Применение главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части II Налогового кодекса РФ24
ГЛАВА 1. Плательщики налога на добавленную стоимость25
1. 1. Общие положения25
1. 2. Плательщики внутреннего НДС26
1. 3. Освобождение от исполнения обязанностей плательщика внутреннего НДС32
Субъекты, подлежащие освобождению32
Основание для освобождения33
Условие освобождения33
Порядок освобождения34
Предмет освобождения35
Последствия нарушения (неподтверждения) условий освобождения36
1. 4. Лица, не являющиеся плательщиками внутреннего НДС38
1. 5. Плательщики НДС на таможне41
ГЛАВА 2. Объекты налогообложения42
2. 1. Общие положения42
2. 2. Реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации43
2. 3. Операции, связанные с передачей товаров (работ, услуг), не признаваемые реализацией48
2. 4. Реализация (приобретение) товаров (работ, услуг) на территории стран СНГ52
2. 5. Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления58
2. 6. Ввоз товаров на таможенную территорию РФ61
ГЛАВА 3. Операции, освобождаемые от налогообложения64
3. 1. Общие требования при льготировании операций на территории РФ65
Раздельный учет65
Требование лицензирования67
Отказ от льгот68
Применение льгот посредниками69
3. 2. Операции, освобождаемые от внутреннего НДС70
Услуги по сдаче в аренду помещений иностранным субъектам, аккредитованным в РФ70
Реализация (потребление для собственных нужд), не подлежащая налогообложению71
Операции, которые не подлежат налогообложению79
3. 3. Ввоз товаров на территорию РФ, не подлежащий налогообложению93
ГЛАВА 4. Определение налоговой базы97
4. 1. Общие положения97
4. 2. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) 99
Общий порядок исчисления налоговой базы99
Специальный порядок исчисления налоговой базы (спецрасчет) 103
Порядок применения ст. 40 Налогового кодекса РФ103
Особенности определения налоговой базы115
при договорах ф/шинспрованмн под уступку денежного требования или уступки требования (цессии) 115
Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров118
Особенности определения налоговой базы по транспортным перевозкам120
Особенности определения налоговой базы по услугам международной связи123
Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса124
Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) 127
4. 3. Определение налогооблагаемой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления134
4. 4. Определение налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ135
ГЛАВА 5. Налоговые ставки136
5. 1. Налоговый период136
5. 2. Виды налоговых ставок136
5. 3. Применение нулевой ставки налогообложения137
5. 4. Применение 10% ставки налогообложения140
5. 5. Применение 20% ставки налогообложения142
5. 6. Применение расчетных ставок налогообложения143
ГЛАВА 6. Порядок подтверждения права на применение при налогообложении налоговой ставки 0 процентов145
6. 1. Экспорт товаров за пределы таможенной территории РФ147
Экспорт осуществляется непосредственно налогоплательщиком147
Экспорт осуществляется через комиссионера, поверенного или агента150
Экспорт осуществляется в счет погашения задолженности Российской Федерации и бывшего СССР152
6. 2. Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с экспортом и импортом, а также с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию РФ товаров, помещаемых под таможенный режим транзита152
6. 3. Услуги железной дороги по перевозке (транспортировке) товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и товаров, помещенных под таможенный режим транзита153
6. 4. Услуги по перевозке пассажиров и багажа за пределы территории РФ при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов154
6. 5. Работы (услуги), выполняемые непосредственно в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ154
6. 6. Реализация Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, Центральному банку РФ, банкам драгоценных металлов155
ГЛАВА 7. Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг) 156
7. 1. Два способа определения даты реализации товаров в целях налогообложения156
7. 2. Определение момента оплаты товаров (работ, услуг) 157
Общий порядок определения момента оплаты157
Специальный порядок определения момента оплаты159
7. 3. Особые случаи определения даты реализации товаров (работ, услуг) 161
Реализация на безвозмездной основе161
Реализация товаров, переданных на хранение162
Реализация финансовых услуг162
Реализация товаров (работ, услуг) на экспорт162
Дата выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления162
Дата передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственных нужд163
7. 4. Учетная политика в целях налогообложения163
О сроке утверждения163
Обязательность учетной политики для всех подразделений163
Учетная политика у вновь созданной организации164
Отсутствие учетной политики164
ГЛАВА 8. Порядок расчетов за реализуемые товары (работы, услуги) 165
8. 1. Формирование цены на товары (работы, услуги) 165
8. 2. Осуществление расчетов за товары (работы, услуги) путем проведения взаимозачетов170
Взаимозачет при наличии встречной задолженности170
Создание встречной задолженности через уступку права требования171
Создание встречной задолженности через перевод долга173
"Многосторонние взаимозачеты"174
ГЛАВА 9. Применение счетов-фактур177
9. 1. Общие положения по применению счетов-фактур177
Субъекты, обязанные составлять счета-фактуры177
Субъекты, не обязанные составлять счета-фактуры178
Операции, по которым составляются счета-фактуры178
Ведение журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж182
Порядок ведения журнала учета полученных счетов-фактур182
Порядок ведения журнала учета выставленных счетов-фактур183
Порядок ведения книги покупок183
Порядок ведения книги продаж185
Значение счетов-фактур187
Выделение НДС в расчетных документах187
Срок составления счетов-фактур188
Подписание счетов-фактур188
Валюта счетов-фактур188
Реквизиты счетов-фактур188
9. 2. Специфика применения метода счетов-фактур при осуществлении отдельных видов деятельности190
Применение счетов-фактур при ввозе товаров на таможенную территорию РФ190
Применение счетов-фактур при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления191
Применение счетов-фактур при оказании посреднеческих услуг194
Договор комиссии на продажу194
Договор комиссии на покупку195
ГЛАВА 10. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) 196
10. 1. Товары (работы, услуги), при производстве которых НДС относится на затраты по производству и реализации196
10. 2. Порядок отнесения НДС на затраты197
10. 3. Отнесение НДС на увеличение стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) 199
ГЛАВА 11. Порядок применения налоговых вычетов200
11. 1. Общие положения200
Виды источников покрытия предъявленных сумм НДС200
Восстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету201
11. 2. Порядок принятия НДС к вычету по обычным операциям202
11. 3. Порядок принятия уплаченного в бюджет НДС к вычету205
11. 4. Порядок принятия НДС к вычету по специальным операциям207
11. 5. Порядок принятия НДС к вычету при расчетах имуществом (в том числе векселями) 208
ГЛАВА 12. Порядок исполнения налогового обязательства210
12. 1. Порядок исчисления НДС210
Общий порядок исчисления НДС210
Исчисление НДС иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика211
Исчисление НДС при ввозе товаров212
Исчисление НДС по операциям, облагаемым по 0 ставке212
12. 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет213
Общий порядок определения суммы налога, подлежащей плате в бюджет213
Определение НДС, подлежащего уплате в бюджет214
по операциям облагаемым по нулевой ставке214
Определение НДС, подлежащего уплате в бюджет, по прочим операциям214
Определение НДС, подлежащего уплате в бюджет, налогоплательщиками, освобожденными от уплаты налога215
12. 3. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет215
Общий порядок уплаты и срок уплаты НДС в бюджет216
Специальный срок уплаты НДС217
Срок и порядок уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ219
12. 4. Порядок составления налоговых деклараций по НДС219
Общие положения219
Порядок составления деклараций по НДС221
Порядок составления деклараций по НДС по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов226
ГЛАВА 13. Особенности исчисления и уплаты НДС отдельными налогоплательщиками230
13. 1. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами230
13. 1. 1. Основные права и обязанности налоговых агентов230
13. 1. 2. Исчисление НДС налоговыми агентами по иностранным лицам231
1. Налоговые агенты231
2. Налоговая база232
3. Налоговая ставка233
4. Порядок уплаты налога233
5. Налоговые вычеты233
6. Порядок сдачи налоговой декларации234
13. 1. 3. Исчисление НДС налоговыми агентами по аренде234
1. Налоговые агенты234
2. Налоговая база234
3. Налоговая ставка234
4. Порядок уплаты налога235
5. Налоговые вычеты235
13. 2. Порядок исчисления и уплаты НДС иностранными организациями235
Суммы, подлежащие вычету236
Условия вычета236
Основание вычета237
13. 3. Особенности исчисления НДС по операциям реализации товаров (работ, услуг) за пределами территории РФ237
13. 4. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации238
Алгоритм расчета239
Отражение в учетной политике241
13. 5. Порядок налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции242
Освобождение от уплаты НДС243
Условия освобождения от уплаты НДС243
Некоторые особенности исчисления НДС244
ГЛАВА 14. Порядок возмещения НДС246
14. 1. Общий порядок возмещения НДС247
14. 2. Специальный порядок возмещения НДС249
ЧАСТЬ II. КОММЕНТАРИИ К ГЛАВЕ 22 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ "АКЦИЗЫ"252
ГЛАВА 1. Налогоплательщики252
1. Общие положения252
2. Особенности определения налогоплательщика в рамках договора о совместной деятельности253
ГЛАВА 2. Объект налогообложения256
1. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье256
2. Операции, облагаемые акцизами (объект налогообложения) 258
Операции с подакцизными товарами258
Операции с подакцизным минеральным сырьем261
ГЛАВА 3. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 263
1. Требования раздельного учета263
2. Перечень операций, освобождаемых от налогообложения264
3. Освобождение от налогообложения при ввозе на территорию РФ подакцизных товаров267
ГЛАВА 4. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ268
1. Особенности освобождения от налогообложения операций по реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ268
Условие 1. О налогоплательщиках, имеющих право на экспортную льготу268
Условие 2. О поручительстве банка269
Условие 3. О сроке сбора документов269
Условие 4. О документах, подтверждающих право на экспортную льготу270
2. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ273
Налогообложение при ввозе товаров273
Налогообложение при вывозе товаров274
Налогообложение при перемещении товаров физическими274
3. Особенности налогообложения подакцизных товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления275
Особенности исчисления акцизов по операциям со странами СНГ276
ГЛАВА 5. Порядок определения налоговой базы280
1. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров280
Общие принципы формирования налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров280
Порядок определения налоговой базы в зависимости от налоговых ставок281
Порядок определения налоговой базы при продаже отдельных видов подакцизных товаров283
2. Определение налоговой базы при реализации подакцизного минерального сырья284
Общие принципы формирования налоговой базы при реализации подакцизного минерального сырья284
Порядок определения налоговой базы по видам подакцизного минерального сырья285
Специальное правило формирования налоговой базы при реализации природного газа286
3. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья286
4. Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров с использованием разных налоговых ставок289
5. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ290
ГЛАВА 6. Налоговый период и налоговые ставки292
ГЛАВА 7. Порядок исчисления налога295
1. Определение даты реализации295
2. Порядок исчисления налога296
ГЛАВА 8. Действие режима налогового склада298
ГЛАВА 9. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю301
ГЛАВА 10. Порядок отнесения сумм акцизов302
ГЛАВА 11. Налоговые вычеты304
1. Общие требования для производства налоговых вычетов304
2. Специальные требования при производстве налоговых вычетов306
Производство подакцизных товаров на давальческой основе307
Производство подакцизной алкогольной продукции из виноматериалов307
Возврат или отказ от подакцизных товаров309
Вычеты по авансовым платежам309
Вычеты по экспортным операциям310
ГЛАВА 12. Сумма налога, подлежащая уплате (возврату) 313
1. Сумма налога, подлежащая уплате313
2. Сумма налога, подлежащая возврату314
Правило 1. Общий порядок возмещения315
Правило 2. Порядок возмещения при осуществлении экспортных операций316
Правило 3. Порядок возврата сумм акциза на спирт этиловый, произведенный из непищевого сырья и использованный на производство не облагаемой акцизами продукции319
ГЛАВА 13. Сроки и порядок уплаты налога при реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья320
ГЛАВА 14. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции323
Освобождение от уплаты налога324
ЧАСТЬ III. КОММЕНТАРИИ К ГЛАВЕ 23 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ "НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"324
ГЛАВА 1. Налогоплательщики325
1. Общие положения325
2. Специальные режимы налогообложения физических лиц329
Применение упрощенной системы налогообложения329
Применение единого налога на вмененный доход330
ГЛАВА 2. Объект налогообложения333
1. Общие положения333
2. Доходы от источников в РФ336
3. Доходы, которые не относятся к доходам от источников в РФ348
4. Доходы от источников, находящихся за пределами РФ351
ГЛАВА 3. Доходы, освобождаемые от налогообложения353
ГЛАВА 4. Налоговая база368
1. Общий порядок определения налоговой базы368
2. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме373
Виды доходов, получаемых в натуральной форме373
Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в натуральной форме375
3. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды376
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами377
Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц386
Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг387
4. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения387
Определение налоговой базы по договорам личного страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения388
1. Обязательное и добровольное долгосрочное страхование388
2. Добровольное краткосрочное страхование391
3. Добровольное долгосрочное страхование в случае досрочного прекращения394
Определение налоговой базы по договорам добровольного имущественного страхования394
Определение налоговой базы в случае уплаты страховых (пенсионных) взносов за счет средств работодателей397
ГЛАВА 5. Налоговые вычеты398
1. Стандартные налоговые вычеты399
Общие положения399
Стандартные вычеты в размере 3000 рублей401
Стандартные вычеты в размере 500 рублей412
Стандартные вычеты в размере 400 рублей415
Стандартные вычеты в размере 300 рублей415
2. Социальные налоговые вычеты417
Общие положения417
Благотворительные вычеты418
Образовательные вычеты419
Медицинские вычеты421
3. Имущественные налоговые вычеты423
Имущественный вычет при продаже имущества424
1. Общий порядок применения вычетов424
2. Альтернативный порядок применения вычетов425
3. Особенности применения имущественного вычета при продаже имущества, находящегося в общей собственности426
4. Порядок уплаты налога с полученного от продажи имущества дохода427
Имущественный вычет при покупке жилья427
4. Профессиональные налоговые вычеты430
Профессиональные налоговые вычеты предпринимателей430
1. Общий порядок определения вычетов430
2. Альтернативный порядок определения вычетов431
Профессиональные налоговые вычеты физических лиц, не являющихся предпринимателями431
Профессиональные налоговые вычеты физических лиц - авторов произведений, открытий, изобретений432
1. Общий порядок определения налоговых вычетов432
2. Альтернативный порядок432
ГЛАВА 6. Дата получения дохода434
1. Дата получения дохода в виде заработной платы435
2. Дата получения иного дохода (кроме заработной платы) 437
ГЛАВА 7. Налоговые ставки444
1. Применение общей налоговой ставки 13%440
2. Применение налоговой ставки 30%441
3. Применение налоговой ставки 35%444
ГЛАВА 8. Порядок исчисления и уплаты налога446
1. Общие положения446
2. Исчисление и уплата налога налоговыми агентами447
Налоговые агенты447
Исчисление налога налоговыми агентами448
Удержание (возврат) налога налоговыми агентами448
Уплата налога450
Налоговый вычет451
3. Исчисление и уплата налога индивидуальными предпринимателями453
Исчисление налога453
Налоговая декларация454
Сроки уплаты налога454
4. Исчисление и уплата налога физическими лицами с отдельных видов дохода455
Исчисление налога456
Налоговая декларация456
Срок уплаты налога457
5. Налоговая декларация457
ГЛАВА 9. Особенности исчисления налога459
1. Особенности исчисления налога иностранными гражданами459
2. Устранение двойного налогообложения460
3. Особенности исчисления налога на доходы от долевого участия в деятельности организаций461
Исчисление налога по дивидендам, полученным от источника за пределами РФ462
Исчисление налога по дивидендам, полученным от источника в РФ462
ЧАСТЬ IV. КОММЕНТАРИИ к ГЛАВЕ 24 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ "ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ (ВЗНОС) "464
Введение единого социального налога (взноса) 464
ГЛАВА 1. Плательщики единого социального налога (взноса) 467
1. Общие положения467
2. Налогоплательщики единого социального налога468
Налогоплательщики-работодатели468
Налогоплательщики-субъекты, осуществляющие частную деятельность468
3. Уплата налога организациями и индивидуальными предпринимателями, переведенными на уплату налога на вмененный доход, и перешедшими на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности473
ГЛАВА 2. Объект налогообложения475
1. Общие положения475
2. Объект налогообложения для плательщиков-работодателей475
3. Объект налогообложения для иных налогоплательщиков478
ГЛАВА 3. Суммы, не подлежащие налогообложению480
1. Суммы, не подлежащие налогообложению в полном объеме480
2. Суммы, не подлежащие налогообложению в ограниченных размерах487
3. Суммы, не подлежащие обложению единым социальным налогом в части суммы налога, подлежащей зачислению в Фонд социального страхования РФ488
ГЛАВА 4. Налоговая база489
1. Налоговая база налогоплательщиков - работодателей490
2. Исчисление налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими частную деятельность494
ГЛАВА 5. Налоговые льготы495
1. Налоговые льготы, предоставляемые налогоплательщикам-работодателям495
2. Налоговые льготы, предоставляемые налогоплательщикам, занимающимся частной деятельностью498
ГЛАВА 6. Ставки налога499
1. Ставки налога, применяемые налогоплательщиками-работодателями499
2. Ставки налога, предусмотренные для налогоплательщиков, занимающихся частной деятельностью502
ГЛАВА 7. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получение доходов) 503
ГЛАВА 8. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога504
1. Исчисление и уплата налога налогоплательщиками-работодателями504
2. Исчисление и уплата налога налогоплательщиками, осуществляющими частную деятельность507
Приложение 1511
Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117 ФЗ "Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая", (в редакции Федерального закона от 19 декабря 2000 г. № 166-ФЗ)  
Раздел VIII. Федеральные налоги 
Глава 21. Налог на добавленную стоимость519
Глава 22. Акцизы582
Глава 23. Налог на доходы физических лиц619
Глава 24. Единый социальный налог (взнос) 663
Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"683
Начало каталога  · Каталог названий · >> · >>

Главная страница программы
Электронная библиотека >


Главная страница каталога >

Книги с оглавлениями >

Книги с текстами >

 Вверх^ 
Copyright © Павел С. Батищев, 2004-2007.
Компьютерная программа "ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА"
mailto:pbatishev@yandex.ru
Рейтинг@Mail.ru Rambler's Top100
Сайт создан в системе uCoz