| Оглавление | Раздел I. Организационно-правовые основы налоговых проверок | 19 |
| 1. Понятие налоговой проверки и ее место в системе налогового контроля | 21 |
| 1. 1. Нормативно-правовая база налоговых проверок | 21 |
| 1. 2. Формы налогового контроля | 24 |
| 1. 3. Виды налоговых проверок | 27 |
| 1. 4. Классификация налоговых проверок | 31 |
| 2. Организационное обеспечение работы налоговых органов в сфере проведения налоговых проверок | 35 |
| 2. 1. Система налоговых органов Российской Федерации | 35 |
| 2. 2. Инспекции МНС России по районам, городам без районного деления и районам в городах | 37 |
| 2. 3. Налоговые органы федерального и регионального уровня | 45 |
| 2. 4. Специализированные межрегиональные и межрайонные налоговые инспекции | 51 |
| Борьба с умышленным уклонением от уплаты налогов | 51 |
| Межрегиональные инспекции МНС России по федеральным округам | 53 |
| Межрегиональные инспекции МНС России по оперативному контролю проблемных налогоплательщиков | 56 |
| Другие специализированные инспекции | 58 |
| 3. Организационно-правовые методы налогового контроля, используемые при проведении налоговых проверок | 69 |
| Привлечение понятых | 69 |
| 3. 1. Получение объяснений налогоплательщиков | 71 |
| 3. 2. Проведение экспертизы | 72 |
| Эксперт | 72 |
| Порядок проведения экспертизы | 73 |
| 3. 3. Привлечение специалистов и переводчиков | 75 |
| Специалист | 75 |
| Переводчик | 76 |
| Заключение договора | 77 |
| 3. 4. Опрос свидетелей | 78 |
| 3. 5. Истребование документов от налогоплательщика или налогового агента | 80 |
| 3. 6. Выемка (изъятие) документов | 82 |
| 3. 7. Осмотр территорий и помещений | 87 |
| 3. 8. Инвентаризация имущества налогоплательщика | 89 |
| 4. Методы налогового реагирования | 92 |
| 4. 1. Требование об уплате налога | 92 |
| 4. 2. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов в банках | 93 |
| 4. 3. Арест имущества налогоплательщиков (плательщиков сборов и налоговых агентов) | 95 |
| 4. 4. Взыскание недоимки по налогам и сборам и пени по ним | 97 |
| 4. 5. Заявление ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия лицензий | 99 |
| 4. 6. Предъявление исков в суды общей юрисдикции или арбитражные суды | 100 |
| Раздел II. Общая характеристика и методики проведения проверок | 103 |
| 5. Камеральные налоговые проверки | 105 |
| 5. 1. Общие положения | 105 |
| 5. 2. Порядок проведения камеральной проверки налоговой отчетности | 108 |
| Проверка представления налоговой отчетности | 108 |
| Визуальный контроль отчетности | 110 |
| Контроль своевременности представления | 111 |
| Проверка правильности арифметического подсчета | 114 |
| Проверка правомерности применения налоговых ставок и льгот | 115 |
| Проверка правильности исчисления налоговой базы | 121 |
| Оценка отчетности в целом | 123 |
| 5. 3. Порядок оформления результатов камеральных проверок | |
| и принятие решений по ним | 126 |
| 6. Выездные налоговые проверки: планирование и подготовка | 129 |
| 6. 1. Общие положения | 129 |
| Особенности определения подлежащих уплате сумм налога | 130 |
| Особенности проверок обособленных подразделений | 131 |
| Этапы выездной проверки | 133 |
| 6. 2. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок | 134 |
| Методы отбора по внутренней информации | 138 |
| Методы отбора по внешней информации | 140 |
| Формирование планов выездных проверок | 141 |
| 6. 3. Предпроверочный анализ информации о налогоплательщике и подготовка программы проверки | 143 |
| Предпроверочный анализ информации | 144 |
| Подготовка проектов решения и программы проверки | 146 |
| 6. 4. Назначение выездной налоговой проверки | 148 |
| Ограничения на проведение выездных проверок | 148 |
| 7. Выездные налоговые проверки: порядок проведения | 155 |
| 7. 1. Права и обязанности проверяющих и проверяемого налогоплательщика | 156 |
| 7. 2. Выезд проверяющих к налогоплательщику | 166 |
| 7. 3. Оформление результатов выездной налоговой проверки и принятие решения по ней | 169 |
| Справка о проведенной налоговой проверке | 169 |
| Акт выездной налоговой проверки | 170 |
| Порядок вынесения решения по результатам проверки | 179 |
| 8. Содержание и методики отдельных видов проверок | 184 |
| 8. 1. Приемы и методы проверки учетной документации налогоплательщика | 184 |
| Исследование отдельного документа | 187 |
| Методы исследования нескольких документов | 189 |
| Особенности исследования документов на машинных носителях | 190 |
| Формирование доказательной базы | 191 |
| 8. 2. Проверка достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности | 192 |
| 8. 3. Проверка соблюдения установленного порядка ведения кассовых операций | 195 |
| 8. 4. Контроль за правильностью применения цен по сделкам | 198 |
| 8. 5. Проверка правильности исчисления и уплаты отдельных налогов | 214 |
| Методика проверки правильности исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль | 214 |
| Ситуации из практики | 222 |
| Методика проверки правильности исчисления и уплаты в бюджет НДС | 224 |
| Проверка правильности исчисления и уплаты некоторых других налогов | 227 |
| Раздел III. Административный процесс в деятельности налоговых opганов | 233 |
| 9. Административная юрисдикция налоговых органов | 235 |
| 9. 1. Понятие, сущность и основные черты административной юрисдикции налоговых органов | 235 |
| 9. 2. Система и виды субъектов административной юрисдикции в рамках налоговых правоотношений | 244 |
| Налоговые органы | 246 |
| Органы налоговой полиции | 248 |
| Таможенные органы | 251 |
| Государственные внебюджетные фонды | 253 |
| 9. 3. Система принципов административной юрисдикции налоговых органов | 256 |
| Принцип законности | 256 |
| Принцип экономичности, эффективности и оперативности процесса | 258 |
| Принцип непосредственности | 259 |
| Принцип равенства участников процесса | 260 |
| Принцип публичности | 261 |
| Принцип гласности | 261 |
| Принцип состязательности | 263 |
| Принцип национального языка | 263 |
| Принцип объективности | 264 |
| Принцип диспозитивности | 265 |
| 10. Ответственность за отдельные виды нарушений налогового законодательства | 267 |
| 10. 1. Ответственность за правонарушения, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации | 267 |
| Общая характеристика налоговой ответственности | 267 |
| Классификация правонарушений по НК РФ | 270 |
| Объект налогового правонарушения | 273 |
| Субъект налогового правонарушения | 274 |
| Объективная сторона | 278 |
| Субъективная сторона | 282 |
| 10. 2. Краткий комментарий налоговых правонарушений и практика деятельности субъектов административной юрисдикции | 291 |
| 10. 2. 1. Правонарушения, совершаемые налогоплательщиками и налоговыми агентами | 291 |
| Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе | 294 |
| Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе (уклонение от постановки на учет) | 297 |
| Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке | 300 |
| Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета | 301 |
| Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения | 303 |
| Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) | 305 |
| Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию суммы налога, а также неправомерное неперечисление (неполное перечисление) удержанной суммы налога | 308 |
| Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджетного фонда, проводящего налоговую проверку в соответствии с НК РФ, на территорию или в помещение налогоплательщика или налогового агента | 309 |
| Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест | 312 |
| Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных налоговым законодательством | 314 |
| 10. 2. 2. Правонарушения или действия, совершаемые юридическими и физическими лицами, не являющимися налогоплательщиками и налоговыми агентами | 318 |
| Ответственность свидетеля | 319 |
| Ответственность эксперта, переводчика, специалиста | 322 |
| Неправомерное несообщение сведений налоговому органу | 324 |
| 10. 2. 3. Нарушение банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах | 325 |
| Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику | 326 |
| Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора | 328 |
| Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика или налогового агента | 329 |
| Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени | 330 |
| Непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков - клиентов банка | 331 |
| 10. 3. Административная юрисдикция налоговых органов в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции | 333 |
| Правовые основы деятельности налоговых органов в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции | 333 |
| Административная юрисдикция налоговых органов в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции | 343 |
| 10. 4. Административная ответственность за нарушения законодательства при осуществлении денежных расчетов с населением с использованием контрольно-кассовых машин | 363 |
| 11. Процессуальные вопросы административной юрисдикции налоговых органов | 374 |
| 11. 1. Административное производство по делам о правонарушениях законодательства в сфере налогообложения | 374 |
| 11. 2. Обжалование действий налоговых органов и их должностных лиц по делам о налоговых правонарушениях | 399 |
| Раздел IV. Общие вопросы налоговой ответственности и механизм ее реализации | 409 |
| 12. Дифференциация уголовной и налоговой ответственности | 411 |
| 12. 1. Налоговые правонарушения и налоговые преступления | 411 |
| Налоговые правонарушения | 411 |
| Налоговые преступления | 412 |
| 12. 2. Ответственность физических лиц | 414 |
| Основные понятия и определения | 414 |
| Особенности квалификации налоговых преступлений и правонарушений | 420 |
| Уклонение от уплаты налогов иным способом | 425 |
| 12. 3. Ответственность юридических лиц | 427 |
| Основные понятия и определения | 427 |
| Особенности квалификации | 431 |
| 13. Порядок и условия передачи налоговыми органами материалов в органы налоговой полиции | 444 |
| 13. 1. Порядок передачи материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах в крупных и особо крупных размерах применительно к ст. 198 УК РФ | 446 |
| Документы по преступлениям, предусмотренным ст. 198 УК РФ | 447 |
| Документы по преступлениям, предусмотренным ст. 199 УК РФ | 447 |
| Требования к документам, представляемым в органы налоговой полиции | 449 |
| 14. Общая криминалистическая характеристика и методики расследования уклонений от уплаты налогов | 452 |
| 14. 1. Место совершения налогового преступления | 452 |
| 14. 2. Время совершения налоговых преступлений | 455 |
| 14. 3. Доходы и расходы налогоплательщика | 457 |
| 14. 4. Бухгалтерские документы организации-налогоплательщика | 459 |
| 14. 5. Оценка фактов и методики выявления уклонения от уплаты налогов с организаций | 465 |
| Оценка фактов, касающихся уклонения от уплаты налогов с организаций | 465 |
| Методика выявления уклонения от уплаты налогов с организаций | 471 |
| Признаки налогового преступления | 472 |
| Проверка информации | 473 |
| Методы проверки информации | 477 |
| Выработка версий | 482 |
| 14. 6. Общая характеристика методики расследования уклонения физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды | 484 |
| Оценка обстоятельств | 485 |
| Возбуждение дела и расследование | 486 |
| 14. 7. Пример расследования уклонения от уплаты налога предпринимателя - физического лица | 488 |
